法国税务

法国公司的持续税务工作包括确定应税利润、按适用制度申报和缴纳公司税（IS）与增值税（TVA）、处理工资相关申报，并保留账簿和交易凭证。本页聚焦普通SAS／SARL的经营期间，不以公司成立或取得税号代替后续税务履行。

SAS／SARL通常默认适用IS；另选个人所得税制度（IR）须符合条件，不在本页按普通IS计算的范围。可先查阅法国官方IS制度说明。公司税、股东个人税和雇主扣缴责任分开判断，境外股东身份不会自动免除法国公司的义务。

普通IS税率为25%。合资格中小企业可对每12个月税期首42,500欧元应税利润适用15%，超出部分按25%；42,500欧元是利润段，不是营业额免税额，也不是全部利润一律15%。

资格须同时核对：税期营业额按需要换算12个月后不超过1,000万欧元；股本在财年结束或税期终结时已全额缴付；至少75%的合资格持有贯穿整个税期。自然人直接持有与经合资格公司持有须分别检查，投票权和利润权也要满足条件。

通过公司持股时，中间公司的营业额、资本全额实缴及直接自然人持有条件均须核对，不能只凭最终受益人图推定。BOFiP优惠IS资格及实缴时点说明了这些具体条件；增资、转股或短财年应重新检查。

截至2026年10月，官方列明的2026年9月1日阶段已到：纳入改革的法国境内TVA应税主体，无论规模，都应能够接收电子发票；大型企业和中型企业（ETI）亦进入开具及相应电子报送阶段。

PME及微型企业的开具与相应e-reporting阶段为2027年9月1日。小型SAS／SARL不能因为尚未到其开具日期而忽略已经开始的接收准备；规模按法定分类核实，不单凭公司形式判断。DGFiP电子发票范围与分阶段日期将接收、开具、交易和收款数据报送分别说明。

适合已有法国SAS／SARL、需要年度报税与日常TVA协调，或因新增员工、进口、欧盟交易、资本变更和电子发票改革而调整内部记录的企业。先确认财年结束日、税务选项、税务局（SIE）通知及已登记的申报周期。

集团合并纳税、大型集团特别税、金融／房地产／海外领地等专门规则，以及IR选择和个人财富税务，需要另定范围。双重居民、境外常设机构及协定待遇不能由法国注册信息直接推出结论。

围绕IS利润调整与2065及附表、TVA销项／进项与申报制度、电子发票平台衔接、工资DSN与PAS、CFE／CVAE及年账资料建立事项清单。每项区分公司内部准备、受托专业人士复核、实际提交及缴款确认。

将财务账、税务调整、销售与采购发票、收款、关税资料和工资记录对齐；需要法国税务意见、会计签署或有资格人士处理时，按书面委托协调，不将资料整理说成专业资格鉴证。

IS计税基础通常从会计结果出发，加回税务不可扣除项目，再减去依法允许的税务扣除。不能把银行账户净流入、营业额或会计账面利润直接当最终税基。应税结果的官方计算步骤给出这项调整逻辑。

支出须符合公司利益、真实记录、所属期间和凭证等条件。私人支出不会因使用公司卡付款就成为可扣费用；IS本身及罚款等还可能需要税务加回。公司间收费、利息、折旧、准备金和亏损利用按各自条件复核，不预设全额扣除或自动退税。

IS年度结果申报通常使用2065并附适用税务附表：简化制度常见2033系列，正常制度常见2050至2059系列。正常制度结果申报采用EDI-TDFC；简化制度可按官方可用渠道使用EFI或EDI。年度账目向登记机关的递交不代替这份税表。

一般非12月31日结账，结果申报法定期限为结账后3个月；12月31日结账则为次年5月1日后第2个工作日，电子申报另有15个日历日安排，须按当年官方税历确认。该安排不自动延长税款缴纳日。

IS一般有3月15日、6月15日、9月15日、12月15日四个预缴节点，2571用于预缴；既往IS低于3,000欧元、首个经营年度等可适用预缴例外。余额用2572，一般在结账后第4个月15日；12月31日结账的一般节点为次年5月15日。具体所属税期、假日顺延和特别规则单独核实。

TVA制度与IS制度不是同一分类，SAS／SARL也可能符合franchise en base。2026普通境内货物销售／住宿与服务的基本年度门槛分别为85,000和37,500欧元；当年加限分别为93,500和41,250欧元。混合活动、特殊职业与跨境业务须另作判断，不能只套一个金额。

超过基本门槛而未超过当年加限，通常影响下一年；超过当年加限则自超过之日起退出。2025年提出的25,000欧元统一门槛已被官方说明为放弃，不能当2026现行标准。2026法国境内franchise规则列明两层门槛。

franchise下不向客户收TVA，也不能扣抵采购TVA；可向SIE书面选择缴纳TVA，须核对生效月及选择约束。简化制度资格还需看营业额、应缴TVA、选项和排除业务，不是所有小公司都自动用CA12。

适用简化制度者，通常7月与12月预缴并以3517-S／CA12或非日历财年的CA12-E年度结算；一般预缴基准为前期相应TVA的55%与40%，新公司另有规则。正常制度一般以CA3月报；全年净应缴TVA低于4,000欧元时可按条件选择季报，不能自行改周期。

先按具体商品／服务、供应地点和交易性质确定税率或免税条件；不同产品和地区可能不同，不给所有SAS／SARL套一个TVA税率。货物交付、预付款与服务收款／débits选项也会影响税款何时到期。

进项扣抵需同时检查公司是否有扣抵权、采购用途、合规发票、供应商税款到期和排除项目。付款记录本身不能代替符合要求的发票，私人用途或不可扣抵支出不能直接抵销。TVA进项扣抵条件还区分服务收款及débits选项。

出现进项大于销项的留抵额，可按条件结转或申请退款；不是每笔采购都立即现金退税。退款材料、门槛、适用表格和审查另核，不承诺到账时间。

一般B2B服务，法国公司向境外应税商业客户提供服务，通常按客户所在地规则处理而不收法国TVA；法国公司向境外供应商采购一般B2B服务，则通常需在法国反向自缴。先验证客户身份、实际收受服务的机构及交易性质；不动产、活动入场、短期运输工具等有例外。DGFiP跨境B2B服务规则不能简化为“外国客户一律免税”。

法国销售货物至另一欧盟成员国，适用免收法国TVA须核对运输离境、客户合资格VAT号和相应客户汇总申报等条件；购买欧盟货物亦可能触发自缴。跨境服务的DES等额外义务须与TVA税表分别检查。

进口有专门CA3处理：已有VAT识别的主体通常在TVA税表内申报进口TVA；franchise并不自动豁免进口TVA。税局预填数据仍须与清关资料核对，进项是否可同时扣抵取决于真实资格。进口TVA纳税人的官方一般月报节点为24日，不能把这个日期套到所有境内CA3。

改革中的电子发票主要针对法国境内企业之间、在法国应税的交易，包含享受franchise的应税主体。文件须符合结构化或合规混合格式，并通过认可平台（plateforme agréée）传递；普通扫描件或用电子邮件发送普通PDF，不等于完成改革要求。

向非应税个人销售或发生境外交易，可能属于交易e-reporting；TVA按收款到期的服务还可能涉及收款数据报送，须检查débits选项和反向自缴等边界。数据频率不等同于发票实时发送，也不等同于CA3周期。

符合特定TVA法定免税并免开票的交易存在范围排除，不能把所有免税或franchise混为一类。DGFiP交易与收款数据的具体区分解释这项边界。电子发票及报送不自动取代现有TVA申报、核对和缴款。

聘用员工需安排工资计算和按营业机构SIRET提交DSN月报，不是全公司只按SIREN交一份。少于50名员工通常为劳动期次月15日；较大雇主同月发薪通常为次月5日，延后发薪及其他情况需另核，不能一律用同一天。病假、提前复工或离职等事件另有通常5个工作日的报告要求。

雇主按税局提供的税率从净应税工资扣取个人所得税PAS，经DSN申报并向SIE缴付；没有有效个人税率时按适用默认税率表处理。PAS税款、社保供款和公司IS分别记录，不能相互替代。雇主PAS操作和期限分支亦区分延后发薪与小雇主缴款选项。

SAS有薪主席一般属类雇员社保体系，但公司职务本身不赋予失业保险；SARL多数持股经理通常为TNS非雇员体系，即使不领薪也可能有最低缴款。少数、平等持股或非股东经理另判，不能统一按员工成本百分比估算；共同经理及家庭持股归集须个案复核。

CFE是地方经营税，居家经营或在客户处工作也不自动排除。实际房产使用或最低税基、营业额和所在地共同影响金额，各市镇税率可能不同；通知在企业税务账户查看，一般年终缴款节点为12月15日，预缴及节假日以通知复核。不能把注册资本当CFE计算基数。

CVAE的申报与纳税门槛不同：营业额超过152,500欧元通常需检查附加值及人员申报，是否另交1330表亦看适用简化例外；超过500,000欧元且有CFE应税活动，须进一步判断CVAE缴纳。不能因近期有废除安排的讨论就认定2026已全面取消；实际税率、附加项目和税期金额另行核算。

Taxe sur les salaires是独立税种，与PAS和社保不同。非TVA或部分TVA雇主需检查适用与豁免，符合franchise营业额等条件也可能排除；不是所有付工资的公司一律承担。

SARL年度账目一般在结账后6个月内批准；SAS批准期限由股东安排及章程等确定，不能一律称所有SAS法定6个月。批准后向登记机关递交，通常纸本／现场为1个月，电子递交为2个月；特殊延期和豁免需另核。SAS／SARL年度账目递交说明与2065税表的目的及期限不同。

账簿、会计凭证和年度账目通常自结账日起保存10年；税务资料一般为6年，起算点依最后记录或文件形成时间等判断。两者重叠时不能到第6年就销毁仍须保存10年的发票。工资、公司法文件及电子档案另有期限与可取用要求。

为每个财年分别排列2065结果申报、2571预缴和2572余额；结账日不同会改变所属节点，电子报税宽限不等于延期付款。TVA月／季／年报按制度与账户税历，进口TVA另核24日规则。

工资月报、PAS缴款、事件申报、CFE通知和年账批准／递交采用各自期限。2026电子发票接收阶段已开始，2027年9月1日PME／微型开具阶段应提前安排平台和数据准备。服务整理时长由资料缺口和专业复核决定，不替官方期限作延长保证。

IS、TVA、PAS、社保、CFE／CVAE等款项各有税基、申报主体和支付路径，不是一个固定“法国公司年费”。可抵扣TVA、实际所得税及代扣员工税款，也不能当作同一类服务成本。

记账、工资处理、法国专业复核、电子发票平台／软件及历史补报等按交易量、雇员和复杂度另列书面报价。税款按实际税基与制度计算，服务费和第三方费用另列；平台认可不代表服务免费。

可按书面委托整理税期与税种、资料和差异清单，协调法国会计／税务专业人士、电子发票与工资资料接口、申报及缴款节点，并归档实际反馈。税务登记、申报、付款和优惠资格各自确认状态。

税收协定、常设机构、集团及关联交易、境外股东分红／利息／特许权扣缴、个人税与外派社保、专项税制、税务争议及鉴证均须另定专业范围。没有以注册地、低营业额、无利润或境外客户推定全部免税的安排。

本页为截至2026年10月的普通持续税务说明，具体税期适用版本、企业规模、地方税、报表与通知须在执行时核对；不构成个案法律／税务意见、官方审批或退税保证。

香港環信商業顧問有限公司以HKComply提供法国SAS／SARL持续税务事项梳理、资料与税期清单、账税差异和电子发票流程整理，并按书面范围协调当地会计／税务专业人士、工资资料及申报沟通。

交付列明准备、专业复核、实际提交和缴款的不同状态；税额、15%资格、TVA扣抵、平台适用和地方税须由事实及当期规则支持。专业意见、签署、代理权限、软件和第三方成本另行明确，不以品牌服务代替法定资格或主管机关决定。

最终服务、责任人与费用以书面委托为准，不承诺税务减免、退税时间、免罚、审批或任何个案税负结果。