维护香港公司，除年审外，报税是必不可少的环节。离岸公司一般符合免税条件，但必须先由合格的香港会计师出具核数报告，先“报”再“免”。一份高质量的核数报告，是香港公司信誉的保证。
香港公司做账报税时间
- 新成立香港公司： 第一次报税时间为自成立日起18个月内，可任意选取时间；收到利得税表后，必须在3个月内完成报税事宜。
- 非新成立香港公司： 以第一次做账时间起，随后12个月后为报税时间；收到利得税表后，需在1个月内完成报税工作。
需要注意，有时因各种原因，香港公司在报税期内没有收到香港税务局发来的利得税表，但这并不意味着公司无需做账报税。公司应在报税期限内自觉完成报税工作。若逾期报税或不报税，香港公司将面临较大惩罚：轻则罚款，重则股东董事被列入黑名单、被冻结银行账户、账户资金被缴入港府府库，或被香港法院起诉或判刑。
香港公司三种做账报税方案（针对香港有限公司）
零申报
- 要求： 没有在香港购买任何物业；没有开香港银行账户，或账户没有资金进出；没有经营任何业务。
- 做账报税： 无需做账，只需填写利得税表，但必须保存公司的所有票据及合约。
注意： 营业额低于100万的，可做零申报，但不能随意处理，应由专业会计师来处理。
离岸免税申报（申请海外利得豁免）
- 要求： 货物没有经过香港海关；没有任何香港客户；在香港没有实际经营场所；没有香港物业；没有雇佣香港人；没有香港业务。
- 做账报税： 需要做账、核数、报税。其中核数必须由香港持证核数师进行核数（审计），并必须保存以往7年内的所有票据和合同，以便查账。
注意： 若无专业持证会计师，建议由香港会计公司代理记账、理账。
本土业务申报
- 要求： 该公司在香港有实际经营。
- 做账报税： 需要做账、核数、报税。所有过程须由香港持证会计师代为处理。必须保存以往7年内的所有票据和合同，以便查账。
注意： 若香港公司在香港有实际经营，如与香港客户有交易往来，或货物经过香港海关，尽管在香港无经营地点，也必须做本土业务申报，不能做离岸免税申请。
香港公司报税流程
正常做账报税流程
- 签订做账报税协议；
- 预付款项；
- 整理单据，进行账务处理；
- 做账完毕，交由核数师审计；
- 审计完毕，报告交股东签署；
- 会计师持签署的审计报告到政府报税；
- 相关文件返还客户。
零申报流程
- 收到香港税局的利得税表；
- 股东确认签署；
- 交付报税费用，到税局办理报税；
- 办理完毕，回馈客户。
离岸免税申报流程
- 收到税表；
- 做账；
- 核数；
- 以离岸方式报税；
- 答复政府问询；
- 政府发出离岸免税通知。
温馨提示： 离岸免税申报的要求条件比较高，如果达不到，申请会失败。
香港公司不报税后果
如果香港公司收到报税表，既不做零报税，也不经过做账审计申报，那么在报税宽限期过后，会产生罚款，甚至收到法院传票；严重的要判监禁，影响董事在香港的信用记录，在香港出入境也会受到影响。香港公司无论是否经营，收到政府税表后都应即时回应。
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