香港会计、审计与税务合规协调

这项服务围绕企业从原始交易纪录、年度财务报表、独立核数，到利得税申报的交接安排。公司注册处的账目及审计说明明确把董事编制财务报表、适用会计准则及审计要求分开；税务局的报税指引则规定报表、税项计算及附件的提交方式。协调工作不能替代董事责任或独立核数意见。

评估应先识别香港注册公司、非香港公司分行、合伙或独资业务，核对会计年度、收到的税表、历史欠账及集团关系。本页以香港公司一般年度合规为主，涉及跨境收入、受规管金融业务或特殊税制时另设专业工作范围。

先以合同、发票、银行及支付平台纪录核对收入、成本、资产、负债和往来，再安排财务报表与税项计算的差异说明。交易凭证不足、结算跨期或董事个人收支混用，应列为待澄清事项，而不是用一笔调整掩盖。

交付安排应列明谁补资料、谁编报表、谁作独立审计、谁确认税表及谁保留递交凭证。税务局允许聘用服务提供者提交报税表，但纳税人的申报责任仍然保留。

会计资料协调包括建立凭证索引、缺件清单、账目交接和合规日历；财务报表须按适用准则及公司情况编制。独立核数由适当具资格及获委任的核数师负责，是否需要补充程序、审计意见及报告由其独立判断。

税务协调包括核对主体、评税基期、报税表类别、税项调整资料及附件格式。税务局并不要求每名纳税人必须委任专业会计师填税表；这不代表香港公司可因此免除依法审计的责任。HKComply的协调服务不宣称自身为执业会计师事务所，也不以一般资料整理代替专业审计或个案法律、tax advice。

公司财务报告须按《公司条例》及适用准则处理；公司注册处列明董事按每个财政年度编制财务报表、核数和签署等要求。税务方面则围绕应评税利润、收入费用纪录及税表附表处理。会计利润不直接等于应评税利润，需要有可追溯的税项调整。

“在提交报告方面获豁免”是合资格公司简化报告的制度，并不等于免审计。不活动公司的例外须按法定身份核对，不能仅凭没有营业额、没有香港客户或银行少量往来认定。

适用于需要补齐年度账务、协调独立审计与利得税申报的香港公司，或需重新梳理历史年度交接的企业。合伙业务和外国公司香港分行须按本身的税表及附件规则处理，不能直接复制香港法团的整套文件。

企业如属于集团、拥有海外附属公司、涉及关连交易或特殊优惠制度，应先交集团结构及交易资料；涉及大额跨国集团的，还须核对强制电子报税与全球最低税工作是否另需开展。

小型私人公司或有关集团的控权公司，规模测试为收入不超过HK$1亿元、资产不超过HK$1亿元、雇员不超过100人，符合其中两项；仍须检查集团范围、法定排除情形及适用年度。集团不得先剔除附属公司，再以剩余规模争取资格。

不属集团成员的其他私人公司可按全体成员书面同意路径核对。较高规模的合资格私人公司路径为收入不超过HK$2亿元、资产不超过HK$2亿元、雇员不超过100人中的两项，并须获全体成员表决权至少75%批准且无人投票反对；相应协议或决议须在订立或通过后15日内登记。上述路径均不是免审计。

一般利得税率为法团16.5%、法团以外人士15%。符合两级制条件时，首HK$200万元应评税利润分别适用8.25%及7.5%，超过部分分别为16.5%及15%；这是应评税利润门槛，不是营业额门槛，也不代表所有关联公司各自取得一份低税率额度。

by税务局两级制问答，同一课税年度有关连实体只可有其中一家作有效选择；已作的该年度选择不可撤回。应核对直接／间接控制及相同控制关系，而不是只看公司名称或持股人是否不同。

香港来源利润的判断以实际经营和交易事实为基础。海外客户、外币收款或境外银行账户本身不能决定免税；涉及指明外地收入等特殊制度时须另行评估，不能把一般地域来源原则写成所有境外收入自动免税。可扣除开支也须与赚取应评税利润有关，私人及资本项目不能一律作经营费用。

资料整理、会计编制、独立核数、税项判断和提交属于不同阶段。所需时间取决于凭证完整程度、trading volume、集团结构、历史欠账及核数或税务问询，不能以统一天数承诺完成或保证延期。

企业应按实际税表／通知载明的限期安排工作；如需延期或其他处理，由负责人员按适用程序确认结果。公司会计参照期与报税评税基期也须对应：新注册公司的初始会计参照日由董事依法指定，须在成立后18个月内，未指定则按法定默认规则处理；这不是“新公司18个月内不用理会税表”的承诺。

服务费用应按主体、年度数量、交易及账户规模、凭证缺口、集团报表、历史修补、税项复杂程度和电子格式制作工作分别报价。协调费用、会计费用、独立审计费用和其他专业费用应列明承担方及是否包含，不能用“政府统一审计价”替代书面范围。

应缴利得税及暂缴税不属于服务费。审计完成不等于税务局已接受所有税务处理；涉及税局问询、评税争议或事先裁定，应确认是否另行委托。税务局说明事先裁定申请需要缴费，本页不以未经个案核定的数字作报价。

法团通常使用BIR51，法团以外人士使用BIR52；BIR54用于有关非居港人士的指定情形，不能仅因公司在境外注册便直接选用。官网样本只供参考，不能打印后当作有效报税表提交。

法团及合伙业务在评税基期内有总入息时须按要求提交支持文件，不应把“利润低”或“亏损”理解为不用附件。2020/21至2026/27课税年度（首尾包括）的相关补充表格均须通过BTP／TRP以XML提交；电子和半电子报税的佐证文件采用iXBRL，不能将普通PDF扫描件等同于该格式。纸本模式则依相应纸本文件及IR1477要求办理。

by首阶段强制电子报税的完整适用说明，自2025/26课税年度起，应核对相应财政年度的第4AA部实体身份，以及所属跨国集团是否现为或曾为受涵盖集团。受涵盖集团的基本收入测试为之前四个财政年度至少两个年度综合收入达7.5亿欧元；并非每间香港公司在2026年都强制采用电子报税。已经触发的实体通常按“一旦适用，永远适用”继续办理，离开集团不当然恢复纸本。

官方列有清盘／合并、商业登记册无记录、已通知结业、财务报表会计期间超过12个月、指定年度在指定日期前发出的税表，以及重交无效电子税表等纸本例外。其中2025/26税表须在2026年3月31日或之前发出、2026/27税表须在2027年3月31日或之前发出，才符合该项例外；即使获纸本例外，相关补充表格仍须电子提交。不能把“半电子”自行视为已符合强制全电子要求。

税务局要求在香港经营业务的人以中文或英文备存足以确定应评税利润的入息及开支纪录，保留至少七年。账簿、发票、银行结单、资产负债及货品或服务明细应能相互核对，不能只保留年度报告或汇总电子表。

暂缴利得税在有关年度利润最终确定前征收，之后用以抵销该年度评定的利得税。企业须分清上一年度结算、当前年度暂缴税和下一次申报安排；是否可缓缴另按条件办理，不能因预计亏损或委托代理便自行停止付款。

聘用服务提供者提交税表前须取得纳税人的IR1476书面确认。纸本报税须一并提交已签表格；电子或半电子模式无需上传，但须保留并在税局要求时提供。企业仍对资料真实完整及申报承担责任。

没有销售、未收到付款、没有香港客户与法定不活动身份不同；有总入息但最终亏损，也不同于没有总入息。是否审计、是否需要附件、如何计算税项应逐项判断，不能共用一个“零申报”标签。

外国公司香港分行的报税附件存在特定分支：须说明成立地点、当地是否要求全球财务报表审计、是否已审计及香港分行财务会计纪录概况。这个例外不是香港注册公司免审计的依据。

开始工作前应把逾期、历史漏报、资料缺失及拟申请优惠列明，约定专业判断与协调工作的分工；不以倒签、虚构发票或未经支持的境外收入说明填补缺口。

HKComply由香港環信商業顧問有限公司提供相关申请及企业合规协调支持。可按书面委托梳理主体与年度范围、账务资料及缺件、合规日历、会计与独立核数交接、税表及附件版本，并跟进资料问询和递交记录。

独立核数及应由专业人员承担的意见，由适当具资格人员按独立委任及专业责任提供；本公司不因协调服务而成为审计报告签发人，不宣称未经核实的执业资格。enterprise、董事及纳税人须提供真实资料并履行各自责任。

费用、年度范围、Deliverables、第三方费用及不包含事项以书面委托确认。服务不保证审计结论、获准延期、税务优惠、免税或任何监管结果。