韩国税务

本页面向在韩国设立并经营的普通营利法人，说明持续记账、年度法人税、地方法人所得税、附加价值税（VAT）、工资扣缴和支付明细。先确认公司事业年度、actual management place、经营地点、收入类型及集团关系，再建立各税种的申报与缴款日历。

韩国国税厅按本店、主事务所或实际管理地等判断内国法人，内国营利法人通常对境内外所得承担法人税义务。外国股东持股不代表韩国子公司就是仅就韩国所得纳税的外国法人。外国法人韩国来源所得、分支及常设机构须另行判断。国税厅法人税概要列明主体与所得范围。

company formation、事业者登记、税务申报和缴税是不同事项。本页不以成立公司推定免税、优惠或协定待遇。

以下为2026年1月1日或以后开始的事业年度，普通内国法人适用的国税法人税分段税率，以及地方法人所得税法定标准税率。税基是按税法调整后的应税所得，并非销售收入；各档只对对应分段计算。

税率依据《法人税法》第55条及法律21217附则第5条与《地方税法》第103条之20及法律21308附则第11条。2025年开始、2026年才递交申报的事业年度，不因递交年份改变就套用新税率。短事业年度另有年化等计算规则，不能直接把全年档位作为不变免税额。

地方表列的是法定标准税率，法律允许地方自治团体在规定幅度内以条例调整；具体所在地应另核。税额抵免、预缴、已扣税额、特殊所得和附加税目亦会改变实缴额，不能把两栏简单相加当成所有公司的固定综合税负。

《法人税法》第60条之2第1款第1项所指的特定内国法人，不用普通法人首2亿韩元10%档；2026起始年度，国税在200亿韩元以下部分按20%，其后22%及25%；地方标准对应为2%、2.2%、2.5%。不能因公司收入小就直接用普通最低档。

其资格衔接《法人税法施行令》第97条之4及第42条：原则上须同时考察控制股东等持股超过50%、以不动产出租为主业或规定租金/利息/股息占比达到50%、按法定口径计算的常雇人员少于5人。人员口径、关联亲属等排除和特定主体排除均须核对，不是所有租赁公司或少于5人的公司都自动属于该类。See施行令第42条及第97条之4。

税务中小企业资格另看行业销售规模、资产及实质独立性；《租税特例限制法施行令》第2条排除资产总额达到5,000亿韩元的主体，并有主要行业、关联关系及特定法人排除。低资本、外商持股或取得公司证书，不会自动取得创业、中小企业或其他减免；具体优惠须按其独立条款和公司事实确认。

适合韩国普通公司开始经营后建立账务、接手旧会计资料、准备年度申报、雇员工资或电子发票安排，以及停业前后的税务维护。委托前提供事业年度、经营地点、资本及股权结构、Transaction size、工资和既有申报记录。

外国法人分支、非居民个人、非营利主体、金融行业、复杂集团或重组、常设机构、移转定价及全球最低税应另作专项判断。本页不以普通公司的税表代替这些特殊制度。

按委托范围整理账簿、凭证与期初余额，建立国税、local tax、VAT、工资及支付明细责任表，并对接韩国适当税务专业人士复核税务调整、申报资料及回执。申报递交、被要求补正、实际缴款及退税状态分别记录。

国税厅Hometax可用于法人税等国税电子申报；地方税另走所在地适用渠道。国税厅扣缴说明列首尔ETAX及其他地方Wetax入口，但年度地方法人所得税仍须按主管地方机关要求办理，不把国税申报回执当地方申报证明。法人税申报程序说明税务调整及电子资料提交。

以12月结算的普通一年期公司为例，通常次年3月底办理国税、4月底办理地方税；具体到期日还应核节假日及依法准许的延期。诚实确认书主体的地方5个月新规按2026年开始年度判断，不能追套2025年度。

无所得或亏损的内国法人仍有国税及地方法人所得税申报义务。缺少法定财务报表或税务调整附件，可能不被视为有效申报。法人税法第60条、第63及64条与地方税法第103条之23须分别核对。

国税原则在相应年度申报期限内缴付扣除合法抵免、预缴及已扣税额后的税款。中间预缴有主体与金额例外，例如前一年度属于中小企业且按规定前年度方法计算不足50万韩元的情况；不把它写成所有小公司都免中间预缴。专业外部税务调整、诚实确认和外部财务审计也不是同一项工作。

国税厅事业者登记指引及VAT法第8条规定，通常按事业场所在实际开业日起20日内申请，也可在开业前申请。20日是申请截止义务，不是机关保证发证或审核完成的期限；公司成立登记与税务登记不可混用。查看事业者登记指引。

停业、歇业或登记事项改变，应按实际事实及时办理相应通知；已登记但最终没有开业，也不能只把资料放置不管。国税厅提供Hometax停歇业及复业申报路径。

暂时停业不等于法人注销，也不自动免除年度国税、地方税或未结VAT、工资等义务。歇业时VAT课税期间至实际歇业日，通常在该日所在月份的次月25日内最终申报缴款；liquidation、解散及特殊期间须另核。

普通应税交易的VAT税率为10%，通常以销项税额减可抵进项税额计算。免税交易、出口等零税率交易和其他特殊跨境情形应依据交易及凭证分别判断；客户在境外、收外币或公司外资持有，都不自动意味着免税或零税率。

以上为通常节点，实际日期另核节假日等安排；VAT采用的课税期间不应直接套用公司的年度法人税结算日。国税厅VAT概要及法人申报表还说明小规模法人例外。

前一六个月课税期间供应额不足1.5亿韩元的小规模法人，可能适用预计征收，按前期应缴额50%等法定规则预征，通常不按一般方式提交该次预计申报，之后在确定申报处理抵扣。经营不振、停业或符合提前退款等条件时又可能自行预计申报；预计征收不足50万韩元等另有不征收规则。不能概括成所有法人一年必须交四次申报，或小法人永久一年只交两次。

VAT简易课税（간이과세）的主体边界是符合规定的个人事业者，不能把个人营业额门槛套用于法人公司；小规模法人预计征收与个人简易课税是两个制度。

法人事业者就依法应开具税务发票的交易，须依电子方式开具并向国税厅传输；免开具、收据或免税交易等按各自规定判断。税务发票一般包括供应者及买方登记号码、金额和VAT、日期等必要事项，不是任意商业PDF都等同合规税务发票。

原则上在法定供应时开具；月汇总等规定例外可至供应月份的次月10日，电子发票开具后的次日须传输国税厅。不要将所有交易统一延至次月10日，亦不要把开具日与传输日合成一个期限。官方开具与传输时限说明还指出，仅发短信链接或未电子签名的邮件文件，不等于完成电子开具。

进项抵扣需核业务用途、供应期间、合规发票及申报资料。与业务不直接相关、规定车辆、业务招待类支出、免税业务等有不得抵扣项目；票据缺失、必要事项错误或登记前采购亦有专门限制和例外。混合经营还需分摊共用进项。SeeVAT法第38—40条。银行转账本身不能自动证明全部支出可抵扣。

支付工资等时，按所得性质、雇员资料及适用规则计算国税扣缴，通常在扣缴月份的次月10日前缴纳。依法获适用半年缴的对象及款项另核，不因人数少就自动改成半年。salary、个人服务报酬、dividends、利息及非居民款项不能全部套一个扣缴率。

地方所得税特别征收通常按相关国税扣缴税额的10%计算，另向主管地方办理，通常次月10日前缴纳；不是对工资总额一律再收10%。协定限制税率包含地方税等特殊情况须另算，不机械重复加征。国税厅扣缴及地方特别征收说明列明国地税区分。

工资年末调整通常在次年2月工资支付时进行，离职员工则在离职月份工资支付时按规则处理；它用于个人工资所得结算，不代替公司的年度法人税申报。年度工资支付明细通常为次年3月10日前提交，另有停歇业等加速期限。

2026年工资简易支付明细仍按半年度提交：支付所在半年度最后一个月的次月末，即通常7月底及次年1月底。国税厅工资专页明确2027年1月支付起改为按月、通常次月末；所得税法相关附则保留2027年前支付款项的旧期限。工资简易明细专页与所得税法第164条之3及法律19196附则应一并查看。

日雇工资、规定的居民事业所得及人力服务其他所得，有按月提交资料等各自规则。支付明细原则电子提交；部分对象依法允许纸本例外。普通工资的半年简易明细、年度支付明细、月度扣缴与2027转换，应在日历中单列。

承担法人税义务的公司应按复式记账方式记录业务，保留重要证明。应持续核对销售、purchase、银行、现金、应收应付、库存、资产折旧、loan、工资及集团往来，区分会计利润和税法调整后的应税所得。

国税基本法第85条之3规定，相关账簿和证据通常从该国税法定申报期限经过之日起保存5年，法定境外交易为7年，并有须延长的交叉规定。法人税法第116条对旧年度亏损抵扣另有延长凭证保存要求；不能一律按发票日期加5年就删除。

VAT账簿和票据通常从有关确定申报期限后保存5年，已向国税厅传输的电子税务发票有相应特例，但不意味着总账、合同、银行记录或其他税法所需凭证全部免保存。电子制作及保存须满足法定条件，扫描文件不自动替代所有原件。国税基本法第85条之3与法人税法第112及116条可用于确定保存表。

法定申请、开票、transmission、申报及缴款期限是不同节点。先锁定所属年度与税期，再给对账、translate、专业复核、附件和实际付款预留时间；20日事业者登记义务不是机关处理时限。

资料整理所需时间取决于交易量、历史缺账、跨境及工资复杂程度；本页不承诺统一完成天数或退款到账期限。依法申请延期、分缴或特别规则的，应取得具体适用依据并分别核国税和地方事项。

税款按实际所得、交易、扣缴及适用抵扣计算，不能用顾问服务费代替。常规记账、年度决算及申报、VAT、salary、电子发票、地方多地点分摊、历史补账、翻译及专业专项意见，应在报价中分别列包含范围。

服务报价应写明币种、period、trading volume、雇员数量、专业办理方、软件及第三方费、历史修正及机关询问是否包含。依法产生的税、滞纳及附加金额另按实际情况处理，不能把税务服务报价当作公司的年度全部税务支出。

可约定交付税种与期限责任表、账务及资料缺口清单、专业复核问题表、申报及缴款状态表、实际回执与保存目录。各项标明所属期间、办理方、待补正及未完成事项；不将估算税额写成机关批准或最终退款。

可按书面范围安排资料收集、账务交接、税种与期限盘点、VAT及工资资料整理、韩国税务专业人士协作、提交状态与实际付款记录核对，以及后续保存提醒。涉及法定专业办理资格的工作应由当地具备相应资格和权限的承办方处理。

税收协定、常设机构、关联定价、全球最低税、重组清算、非营利及特殊行业税务、税务争议、雇佣社保和个人移民等，不作为普通公司税务维护的默认全部范围。发现相关事实后须另行评估及委托。

不保证免税、优惠、抵扣获准、退款时点、检查结果或固定税负；外资持有、低资本、暂停业务及收入较少均不构成这些结果的保证。

香港環信商業顧問有限公司以HKComply品牌提供韩国公司税务的资料盘点、期限与责任表、凭证及账务交接、VAT和工资问题整理、当地专业人士协作及申报状态记录支持。具体办理方、frequency、费用及范围以书面委托为准。

涉及韩国法定税务代理、专业税务调整、诚实确认等工作，应由当地具相应资格与权限的专业人士承办。HKComply不代替税务机关决定，不承诺免税、优惠、抵扣、退税到账或检查结果；Setup、开户及签证不因税务委托自动取得。