智利税务

本页面向普通智利公司的持续税务。先核公司RUT、开业状态、实际活动和MiSII登记的税务制度，再确定IDPC公司所得税、IVA增值税、月度预缴PPM、工资扣缴及年度资料责任。税款金额一般以智利比索（CLP）管理，资格门槛常使用UF，不能把UF数字当固定比索金额。

SII明确，现行及历史税制可在MiSII的个人/税务资料中查询。公司名称带SpA或规模较小，不代表已加入Pro Pyme；本地子公司与外国公司的常设机构也不能直接共用资格。2026官方税制专题区分Pro Pyme General、Pro Pyme Transparente和一般半整合制度。

智利的año comercial是所得所属商业年度，año tributario是次年的年度申报年。例如2025商业年度对应2026年度申报；2026当期收入与2027申报的具体表格和日期应分别处理，不把2026专题标题当成仅指2026交易。

临时减率依据SII通函53/2025及其所载法律原文。通函将减率与法定养老金改革实施节点相连，并解释按该法实施日程，截至2028各年相应条件视为满足；这不是要求每家公司采用一项统一的雇主社保总费率。2026申报专题及2026年5月更新的税率表也分别确认适用制度和年度。

IDPC、股东提款/汇款/股利的最终税、IVA和工资扣税各自计算。公司税率低不等于利润汇出后没有股东税，也不能把12.5%与IVA19%相加成固定综合税负。协定、非居民预提与税额抵免应按实际股东及交易另核。

电子发票、月报、工资和年度DJ可能先于F22到期，不能等年度报税才补齐全年工作。具体月份的假日、付款方式、延期或特别措施应另查SII日历；期限是履责节点，不是税局处理或退税保证。

系统预填、资料已交会计、F29已发送、款项已付及申报无观察是不同状态。每个税期应保存实际表单、提交回执、付款结果和未决事项。

适合已有智利普通公司、开始销售或雇佣、首次接账、前任会计交接、核对Pro Pyme资格或需补查F29/F22与电子发票状态的企业。应说明公司形式、股东类型、关联企业、RUT、实际税制、交易和历史年度。

外国常设机构不直接套用Pro Pyme General；透明制还须满足股东最终税纳税人条件。非居民款项、跨境服务、出口、矿业、金融、专业人士免IVA或特殊优惠需专项判断；外国股东或境外客户本身不能作为免税证明。

围绕MiSII制度、资格门槛、开票和RCV、月度IVA/PPM/扣缴、年度F22与相关DJ、企业税务记录和历史申报差异，建立资料、期间、负责人和完成证据清单。资料整理、税务判断、实际申报和付款分别确认。

可按委托协调当地具适当资格与权限的税务、记账、工资或法律承办人。董事/股东事项、公司法文件、劳动社保、银行与签证另行确认，不以完成税表代表所有公司维护已完成。

SII于2026年4月更新的资格答案列明：开业投入资本不超过85,000 UF；前三个商业年度的营业收入平均一般不超过75,000 UF，平均限额可超出一次，但任一相关年度不得超过85,000 UF；也不得属于Establecimiento Permanente。相关企业收入须按规则计入，不能只看单一公司账面销售。

指定收入合计还受35%上限限制，包括法条列举的不动产/资本收入、联营或参与账户以及社会权益、股份或基金份额等；具体计入方式和法定例外应按实际收入复核，不能把35%理解成所有非主营收入均可自由占比。当前资格清单应与关联方及收入明细一起核对。

透明制除满足Pro Pyme条件外，股东还须为最终税纳税人等适格主体。普通智利公司作为股东不能直接假定符合；外国法人也须按无智利住所/居民等实际条件判断。公司免IDPC时，股东仍按当年归属的正税基承担适用最终税，不以是否已经提款为唯一标准。

Pro Pyme General通常按已收收入减实际已付费用确定税基，关联交易等有例外；选择完整或简化会计不自行改变所属制度。一般第14A制度则依已收或应计收入、成本、已付或应付的合格费用及税法调整形成应税净所得，不能只用银行净流入或销售额代算。

当前2026专题说明，Pro Pyme General按适用情况控制RAI、REX与SAC，符合条件可免控制某些记录，但SAC信用余额仍须维护；一般制度的RAI、DDAN、REX也有条件豁免，而SAC仍保留。不要把简化税基说成全部税务记录都不用做。

股东税与公司IDPC分别核。Pro Pyme General和一般制度的股东税通常涉及实际提款、汇款或分配，透明制按当年税基比例归属；可用信用、历史余额及例外由承办人复核，不能仅用一项公司税率承诺汇出净额。

PPM是对年度所得税的预缴，不是再向利润永久征收一种相同比例的最终税。应核实际收入基数、制度、上一年营业收入、已付金额及年度抵用；一般第14A制度的PPM为按年确定的可变比率，不能套用所有小企业的固定率。

通函53规定，符合第14D第3项临时优惠的Pro Pyme General，在开业年及上年营业收入不超过50,000 UF时，适用减半后的0.125%；上年收入超过50,000 UF时为0.25%。原相应比率为0.25%和0.5%，50,000 UF比较依该年最后一天UF价值计算。

这项减半从2025年8月已收收入、于2025年9月申报付款开始，至2027年12月收入、于2028年1月申报付款为止；不能将2025全年已付PPM一律减半。通函明确2028商业年度没有同项PPM减半。通函PDF第3–4页也明确透明制不享这项减半，其通常0.2%/0.5%等规则另核。

普通IVA税率19%。是否属应税、免税或不征税交易，应按服务、商品、使用地和法定条件判断，所得税Pro Pyme资格并不自动赋予IVA免税。2023年起服务范围调整后，普通SpA不能只因提供咨询就自称免IVA的Sociedad de Profesionales；该项资格对公司形式与服务性质等有要求。

进项税信用不等于所有发票税额都能扣。SII说明，须与业务及应税交易相关，受限汽车等、虚假/不合规发票、非业务或免税/不征税用途有不同限制。应税和免税混合用途需按规则分摊；电子发票还涉及接收确认对应期间及法定例外。

每月分别核销项、合资格进项、贷项/借项通知、进口与前期余额。进项抵扣具体条件用于判断资格，RCV中出现一张票并不单独证明其已符合所有抵扣条件；所得税费用认列也须分别复核。

RCV由Registro de Compras和Registro de Ventas组成，支撑应税、免税及不征税交易记录；SII收到的DTE为主要数据源，非电子凭证仍须按规则补入。它不等于完整总账，也不代表月报已经发送。

IVA建议表会预填部分发票、贷项/借项通知等数据，但进口DIN、出口及特殊信用等可能需要补充。应把购销记录、凭证、银行、PPM和工资/专业费扣税逐项对照，再确认F29应报及应付金额，而非看到预填就直接接受。

一般F29到次月12日；通过SII网上申报并付款、且满足电子开票等规定条件可至20日；网上无付款通常可至28日。电子开票身份不等于可以不网上付款仍自动用20日。付款遇假日等按规则及当月日历核，特殊延期另核。

Sin pago表示无总付款额，不一定没有交易。Sin movimiento应按当前FAQ核金额栏全部空白或零，不能只因没有销售就选择：采购进项、PPM、工资或其他扣缴仍可能有应报数据。无付款网上报送也应保留回执。

AT2026主要处理2025商业年度。SII于2026年3月31日公布，当年可自4月1日发送年度申报，有付款安排为4月8日至4月30日；退款类型另有日程和核查，不能用个人首次退款日期保证公司到账。2026当期交易的下一年度具体日历另核。

SII给企业提供部分F22代码或申报建议，纳税人仍须审核资料和更正来源。先核F29已申报/实付的PPM、工资及专业费DJ、股东分配/信用、税制和税基；不能把建议值当机关已接受全部税务处理。2026官方安排与企业预填说明将这些责任分开。

年度DJ按制度及给付性质选择，例如Pro Pyme General的1948、透明制1947、一般制度相关财报税基DJ及工资1887/专业费1879等。申报年度、资料及截止并非一张F22可以替代；无分配也不能直接概括为所有公司免报股东DJ。

电子发票是具法律效力的数字税务凭证。适用开票义务的企业应依规定使用DTE流程，SII免费系统、市场软件或自建系统分别确认能力；普通邮件PDF只是阅读文件，不代替授权编号、数字签署、传送、接收状态及电子原件。

数字证书用于身份验证和签署，SII强调其为个人且不可转让。团队或会计协作应以授权和适当用户设置处理，不以共享个人证书替代权限管理；证书、第三方系统和专业工作费用分别列明。

2026年9月4日第121号决议进一步规定DTE结构及业务验证，区分Aceptado、Aceptado con reparos和Rechazado。接受但有瑕疵不是完全无问题；被拒的关键校验错误会阻止其进入SII数据库，需由开票方依据具体状态处理。121/2026决议第2–3页将公报摘录发布与分阶段实施相连，实施方仍须核适用技术说明及阶段，不能假定全部新校验已统一启动。

电子开立方和电子接收方应依规则保存原始XML，可在SII要求时访问；打印件、截图或网页可查并不代替所需电子记录。应保留DTE、回执、修正关联和系统交接，避免换会计或软件后无法还原交易。

工资薪金的Impuesto Único de Segunda Categoría（IUSC）按月累进，2026月表导言说明按收入档及UTM判断。公司IDPC27%或12.5%不是员工统一扣率；UTM金额随月份变化，工资、适用扣除与非税项目须由工资承办人逐项计算。公司确定并代扣的工资IUSC通过F29申报，付款结果另核。

支付Boleta de Honorarios对应专业费时，应区分收款人身份及实际扣缴责任。2026当期适用的通常保留比例为15.25%，不能用于全部工资、所有董事报酬或所有境外付款；2025商业年专业费对应AT2026 DJ1879通常仍按14.5%，不能因表格写2026而回改为15.25%。

DJ1887报告适用工资及IUSC等，DJ1879报告适用专业费等扣缴；2026目录两者列3月27日，个人证明和下一年度另排。年度资料应与逐月工资、F29、实际付款和收款人RUT一致。税表并不代替劳动合同、社保或其他雇主义务，完整成本和适用费率须另核。

SII于2026年4月更新的账簿FAQ说明，通常保存六年，并须结合审查时效；如记录仍支持未过时效税期的亏损、IVA贷方余额、未分配利润、资产折旧等，可能须更久。不能仅按凭证日期满六年自动删除。保存期限及延长情形应纳入交接清单。

按年度/月度保存账簿、银行、原始XML与状态、RCV调整、F29/F22/DJ版本、付款记录、PPM及信用余额、股东分配和机关通知。前任交接须列明原始文件覆盖、授权、缺口和后续期间仍需引用的资料。

先安排当期开票、RCV、工资及F29/PPM，再处理年度DJ和F22。资料整理、当地专业复核、递交、付款、SII状态及后续问询各自记录；月度12/20/28日不以项目启动日重新计算。

历史漏报、跨境、制度变更或技术校验问题须按事实评估工作量和补救程序；不承诺固定报税完成、退款或免查天数。已核2026日期限相应年度使用，不能机械套给2027。

IDPC、IVA、PPM和代扣款依各自税基及期间确定；PPM预缴与年度最终结算须对照，不把两笔银行支付直接当重复税。公司和股东税、补缴情形及可能利息罚款也不合并成一个固定税率。

SII提供免费开票系统，但数字证书、市场系统、账务工资、当地税务/法律专业工作、历史补账和翻译等仍可能有成本。服务报价按实际制度、票据/人员数量、跨境及旧账缺口列范围和排除事项；税款及第三方费用不冒充顾问包价。

可约定现行/历史制度与资格资料盘点、接账差异、月报与年度日历、原始DTE和RCV整理、当地专业承办协作、递交付款状态跟进及权限/长期资料交接。范围、办理方、税期、费用和成果以书面委托确认。

跨境预提及协定、常设机构、转让定价、集团/重组、矿业或出口特殊税制、专业人士或其他免IVA资格、税务争议及公司法/社保劳动专项另核。公司注册、银行、签证、审计或法律意见不自动包含。

不保证免税、制度准入、全额抵扣、固定综合税负、退款日期或免查；税务资料整理不代替主管机关决定或当地专业人士判断。

香港環信商業顧問有限公司以HKComply品牌提供智利税务制度与期间资料盘点、接账和历史申报差异整理、月度及年度日历、DTE/RCV和工资资料交接，以及当地适当专业承办人协作、申报付款状态与后续事项协调。具体税期、办理方、权限、费用和交付以书面委托为准。

依法需当地具适当资格及权限的税务、会计、工资或法律人士完成的专业判断、签署、代理及工作，由适当承办方负责。HKComply不代替SII或其他机关决定税务结果，不保证免税、制度准入、全额抵扣、退款时间或免查；注册、开户、签证及其他专项另行约定。