日本稅務

本页面向在日本设立并经营的普通公司，重点是成立后的记账、决算、国税与地方税、消费税及工资扣缴。公司註冊、公司帳戶、股东个人税务与税收协定判断各有独立要求，不以完成登记代替税务维护。

适用税种、收件机关、申报期限及付款期限应分别列示。JETRO申报缴款说明及所在地地方税页面可用于核对职责分工。

国税厅普通法人税率表列示23.2%；符合条件的资本不超过1亿日元等普通法人，年所得800万日元以下部分可能适用15%。大法人完全控制、适用除外事业者等会改变结果，不能仅看注册资本。

2025年4月1日以后开始的事业年度，若年所得超过10亿日元，该低所得部分按相关规定改用17%。超过年800万日元的所得部分及其他普通法人依适用类别计算。国税厅No.5759税率表及注释同时列出排除条件。

上述是法人税税率，未包含地方法人税、地方居民税、事业税及适用的防卫特别法人税。报价或预算不应将23.2%写成所有公司统一的总税负。金额和年度分段亦须按具体事业年度计算。

国税厅2026年6月修订说明列明：对2026年4月1日以后开始的事业年度，承担各年度所得法人税纳税义务的法人，适用防卫特别法人税。普通内国法人按规定计算的基准法人税额扣除年500万日元基础控除后，再以4%计算；不是直接对营业额或利润加征4%。

基准法人税额与最终缴纳的法人税额不一定相同，部分税额抵免在确定基准时不扣除。短于一年的课税事业年度，基础控除按月数比例计算；集团通算另有分配规则，不能给每个主体直接重复套用全年500万。

适用法人即使因亏损或基础控除而税额为零，仍须提交相应申报；通常为年度结束翌日起两个月内。2026年3月31日以前开始的事业年度不因在2026年后申报就自动适用。中间申报另从2027年4月1日以后开始的课税事业年度按条件实施。见官方三页说明第1—3页。

适合已有日本普通公司，需要建立首次税务日历、接手日常账务、准备年度申报，或因开票、僱員、地址及集团交易变化而重新核对税务义务的企业。先取得事业年度、资本和控制关系、经营地点、交易及工资资料。

外国法人日本分支、非居民个人、集团通算、全球最低税、重组、跨境常设机构及复杂税收协定事项应另做专项判断。本页不提供统一节税比例、固定税负、免税或退税保证。

按委托范围整理记账资料、形成税种判断及期限表、对接日本税理士进行决算与申报，并核对申报回执和实际付款记录。消费税登记、工资扣缴、地方通知及电子凭证保存分别列入责任表。

国税e-Tax与地方税eLTAX并非同一个收件系统。年度开始时资本或出资额超过1亿日元等法定对象涉及强制电子申报；部分通算等主体亦有规则，且各税目对象不完全一致。不能说所有公司必须电子申报，也不能承诺所有公司均可交纸本。国税电子申报对象及届出需按公司情况核对。

法人居民税通常包含以法人税额为基础的法人税割及按规模计算的均等割。亏损或没有营业额，不等于居民税必然为零；具体以是否具有事务所等、资本等、人员、经营月数及当地规定判断。事业税的税基、税率及外形标准课税适用亦应单独评估。

东京23区有特别处理：市町村民税相当部分一并作为都民税向都税机关申报；在东京市町村设点则还要向相应市町村申报市町村民税。多都道府县设点可能涉及分割计算，不能仅按本店所在地处理。东京都法人税务说明明确区分这些情况。

横滨市2026年8月20日更新页说明，均等割按区计算，多区设点须合计。其表列资本等不超过1,000万日元、区内人员不超过50人的档位，含横滨绿税年额为54,500日元，实际按在区内设事务所的月数计算；这只是横滨市民税该档位，不是全国最低年税，也未包含神奈川县税、国税及专业服务费。查看横滨市税率、计算及适用年度。

青色申告是申请批准及后续按规则记账申报的制度，不是低税率、亏损抵扣或退款的自动保证。国税厅新设及短首期申请条款应在首期开始时就纳入日历。东京异动通知一般另列废止或变更日起10日内；其他地方不能照搬。

日本消费税是对适用交易征收的间接税，另含地方消费税。截至2026年10月，本页采用的标准合计税率为10%（国税7.8%加地方2.2%），适用减轻税率的合计为8%（6.24%加1.76%）。食品等范围有排除，酒类、外食等不能直接当成8%；适用的定期订阅报纸亦有条件。

普通一年期法人通常以前前事业年度为基准期间，课税销售额不超过1,000万日元可能免除纳税义务，但仍要看特定期间、适格请求书登记、选择课税及其他例外。特定期间对法人原则为前一事业年度开始后六个月，短期年度另查，不能只看本期营业额。

新设前两期没有基准期间，不代表保证免税两年。各期初资本或出资额达到1,000万日元、特定新设集团关系、登记为适格请求书发行事业者等均可能使公司成为课税事业者。相关集团判定还涉及销售及其他收入规则；资本低于门槛不能单独作结论。国税厅无基准期间法人说明列有例外。

是否选择课税、一般课税或可用简易方式，应结合客户开票要求、采购、设备投资及未来年度决定，不能只用一年的预计退税额判断。账务应分开10%、8%及其他交易分类；跨境服務、进口及出口的具体税务另核。

只有登记的适格请求书发行事业者可开具适格请求书。法人登记号码通常为T加法人番号，可按官方公示核查。登记会改变消费税免税判断，不能仅把它当作票据排版或免费开票工具。

适格请求书通常列发行者名称与登记号码、交易日期、商品或服务内容及减轻税率标识、分税率金额及税率、分税率税额、收件事业者名称。特定零售、餐饮等业务的简易请求书有不同要求；不将简化适用于全部B2B交易。詳見国税厅开票项目说明。

比例针对符合条件的进项税额，并非采购价直接乘70%作为减税。仍须按过渡规则保存账簿及请求书等；2026年10月1日以后开始的课税期间，对同一供应商该项相关课税采购的含税合计金额，还有按年或事业年度1亿日元的限额规则，超出部分不能直接套用过渡抵扣。2026年9月法人通知与国税厅制度说明应一并核对。

因发票登记从免税变为课税的合资格小规模事业者，可另判断“2割特例”。它以包含2023年10月1日至2026年9月30日期间内日期的课税期间判断；可能有跨过2026年9月的公司年度，因此不能说10月1日所有公司立即失去资格。它是将应缴税额按销售相关消费税额的两成计算的特例，不是20%消费税率。

法人通知另列2割适用后下一课税期间转入简易课税的届出过渡：符合条件时可在该下一期间的申报期限前递交，但该期间在2026年9月30日以前结束的，须在期间末前递交。是否可适用及选择后影响应由税理士确认；个人事业者未来“3割特例”不可直接套入KK／GK。

公司应持续记录交易，保存总账、日记账、出纳、应收应付、固定资产台账及合同、發票、库存和决算资料。法人税账簿文件一般从年度确定申报期限翌日起保存七年；产生相应青色结转亏损或特定灾害损失的年度，可需保存十年，不能全部到第七年就删除。国税厅保存期间说明列明起算点和例外。

电子账簿、纸本扫描保存及电子交易数据保存是三个制度。收到或发出的电子订单、合約、报价、发票和收据等，应按电子交易规则保存数据；只打印纸本并删除原数据不是妥当的替代方式，也不能反过来说所有纸本原件都必须扫描。

电子交易数据原则需防篡改、能够显示打印，并按日期、金額、交易对手检索。防篡改可用符合要求的系统、时间戳或制定并实际运行的事务处理规则等方式，不是一律必须购买指定软件。小规模等对象在能够应税务下载要求的条件下，可能不需满足部分查询要求；有条件宽限仍须保留电子数据并能提供下载及打印件。

国税厅2026年6月概要仍列这些电子交易要求；2024年11月两页说明提供索引表和规则文件名的实际做法。2026年电子保存概要及电子交易保存方法分别可用于制度与执行核对。个人事业者的青色特别扣除金额，不是公司使用软件即可取得的抵税额。

对2026年4月1日以后开始的事业年度关联交易，若应保存的合同、订单等缺少资产或服务明细及确定对价所需信息，应在申报期限前取得或编制补充记录，并按规则保存。国税厅也将非青色普通法人等纳入相关说明；不要只保存一笔汇款或笼统的集团管理费名称。

公司支付工资等应按实际款项判断源泉扣缴，工资支付事务所等开设通知通常为事实发生起一个月内。扣缴税款原则在实际支付月份的次月10日前缴付；支付日、扣缴计算、申报与付款记录须能对上。

常时支付工资人数少于10人的扣缴义务人，可申请并在获适用批准后使用纳期特例：1—6月相关税款在7月10日前，7—12月在次年1月20日前缴付。它只覆盖规定的工资、退职所得及部分专业报酬等，并非所有扣缴款项均可半年一缴。国税厅纳期特例及批准规则也要求不再符合人数条件时通知。

年末调整用于核对个人全年应纳税额与已扣税额、处理差额，并不是公司年度法人税决算。适用对象有条件，年工资超过2,000万日元等不在通常对象内。应收集适用申告书、扣除证明和工资记录，另核地方工资报告等事项，不将本页当成全部雇佣及社保手续。

书面委托可约定税种及期限表、资料缺口清单、账务与差异记录、决算及申报协作文件、实际回执与付款核对表、保存与后续事项清单。涉及法定申报文件时，应明确日本税理士的办理及复核范围。

预计税款、申报税额、实际付款、机关确认与最终争议处理是不同状态。HKComply整理资料不等于税务机关已接受处理结果，亦不把预计退款写成已到账。

法人税等年度确定申报及缴付一般为事业年度结束翌日起两个月内；普通法人消费税通常以事业年度为课税期间，原则亦在期末翌日起两个月内申报缴付。法定假日、批准延期及特殊情形按对应规则核对。

事业年度超过六个月且符合规定的法人，可能需在前六个月结束后两个月内办理中间申报和缴付；按规定计算税额较低等存在例外。消费税中间申报另有判断，不能直接沿用法人税结论。

法人税章程等原因的申报延长须申请，一般应在首次拟适用事业年度结束前提出。申报延期不自动延长缴款期限，可能涉及利子税或延滞金；消费税申报延长也需分别办理。国税厅延长申请与申报和付款区别可一并核对。

服务处理时间取决于交易量、期初质量、缺件与专业复核；本公司不以固定天数替代法定期限。临近截止或历史欠报应先列出风险和待办，不能倒填记录或保证追溯取得选择制度。

税款按税种、利润与税务调整、事业年度、资本及人员、所在地、消费税身份和抵扣资料计算，不是固定“日本公司年费”。地方均等割、国税及地方税、扣缴代缴款须在预算中分列，不能将客户代扣税款当作顾问收费。

HKComply协调服务、日本税理士记账/决算/申报、工资处理、软件及凭证整理应按书面范围报价。报价注明交易与账户数量、期間、幣種、税费是否另计、历史补账及机关询问是否包含；本页不虚构统一价格或以税额比例承诺节税。

可约定资料整理、税务状态及期限盘点、账务与凭证缺口核对、消费税和发票问题清单、工资资料交接、日本税理士协作、回执及付款记录核对。具体月度、季度或年度交付频率、专业办理方及责任以委托为准。

实际应税身份、抵扣、扣除、税额计算和法定申报意见，应由有相应资格及个案资料的日本税务专业人士确认。国税厅税理士制度说明区分登记税理士业务与一般资料协调。

跨境常设机构、税收协定、移转定价、通算集团、全球最低税、并购重组、清算、税务争议及特殊行业税务不纳入普通公司日常维护的默认范围；发现相关事项应另约专项工作。

不承诺免税、退税到账、扣除获准、税务检查结果或特定税负；不将公司开户、簽證、雇佣社保及全部地方工资手续视为本页税务服务自动包含。

香港環信商業顧問有限公司以HKComply品牌提供日本公司日常税务的资料盘点、期限与责任表、凭证及缺口整理、消费税/工资问题清单、日本专业人士协作及回执记录支持；具体范围、交付频率、办理方和费用以书面委托为准。

涉及日本税理士业务时，须按当地资格要求由适当登记的税理士、税理士法人或符合法定例外的专业人士承办。HKComply不代替税务机关决定，不保证免税、优惠、退税、税负或检查结果；公司註冊、银行账户与个人签证亦不随税务委托自动取得。