紐西蘭稅務

本页以普通公司为主，分别梳理公司所得税IR4、暂缴税provisional tax、GST及雇主PAYE等事项。大多数公司一般所得税率为利润的28%，不是营业额的28%；自雇、合伙、信托及look-through company等必须按各自制度处理。查看Inland Revenue企业税率。

向Companies Office递交annual return与向税局递交税表是独立义务。成立公司、开户或取得IRD号码，不代表已完成报税、享有免税或已成为本地持牌金融机构。核对公司税务与周年申报的区别。

官方列公司在新西兰成立、总部或管理中心在当地，或董事在当地行使控制等居民连接因素。因此不能把“董事在海外”直接等同公司不是新西兰税务居民；双重居民与协定待遇须再按具体事实判断。阅读公司居民与常设机构概览。

2026 IR4指南要求当地税务居民公司核境外合同及服务收入等；持有境外权益还可能涉及FIF、CFC和抵免等专门规则。不能用“钱未汇入新西兰”或“客户在海外”作为一律不用申报的理由。相关投资与协定需相应税务人员分析，不把概览中的常设机构例子当所有协定的统一阈值。

活跃的新西兰税务居民公司一般每年交IR4；2026指南明确LTC每年交IR7，而不是照搬普通公司的IR4。LTC仍为独立法律主体，但所得税上按类似合伙方式处理，股东承担有关利润的税务，亏损使用另有条件。了解LTC税务性质。

股東身分、股权变化、董事往来、派息和其他分配应保留真实记录。不能仅因公司名称或股东人数便自行认定已具LTC资格，也不能以公司税28%说明所有股东个人最终税负。

在myIR所得税账户选择More，再选File or amend a return及相应IR4，按真实收入类别、所需资料和附表完成。官方亦提供适用纸本及IR4S股东资料表；应选本申报年度版本，不复用旧年数字。查看IR4办理步骤与2026表格。

2026指南对3月31日年结列2026年7月7日为一般IR4截止日，已获延期者另核；有税务代理可能至2027年3月31日，须确认实际延期资格。非标准年结不可机械套此日期，当前已过期的义务应查看通知、补报和罚款状态。

递交IR4与支付年终税款分别建立日历。2026指南对3月1日至9月30日年结列2026年终税一般于2027年2月7日到期；有代理并获延期的可能到2027年4月7日，须与实际账户确认。其他年结另有规则。核对2026指南第5及40页。

税款按有关税期和付款类型入账，转账需带正确IRD号码、账户类型及期间。首年税款与第二年暂缴税可能在相近时期到期，提前计划现金流，不能把代理预约或已发电邮当延期。

一般上一份税表产生的residual income tax超过NZ$5,000，就需核下一年度暂缴税。它是把年度所得税分期预缴，不是一项额外税种，亦不是营业额超过5,000便触发。了解暂缴税门槛。

2026公司指南列3月31日年结的一般2027暂缴税日期为2026年8月28日、2027年1月15日及5月7日；GST半年报、ratio或其他年结等会不同。实际应核myIR和适用方法，不把三次日期套给全部企业。查看不同方法与年结的付款日期。

不是。采用标准、估计或ratio等方法，首年通常没有以前年度RIT作为预缴基础，但首年实际所得税仍须处理。AIM方法首年也会随盈利产生付款，不能宣传成立第一年完全免税。阅读首年税款说明。

2026指南对初始暂缴税责任另列条件，包括本年开始应税活动、之前4年未有该类总收入、本年RIT达到NZ$60,000等；可能从有关分期日起计利息。高利润新公司须及时核，不以“没收到预缴通知”承诺无利息。

IR2026指南在公司2027暂缴税部分解释标准、估计与ratio；官方另有AIM资料，须按资格、软件及选定方法处理。已知2026 RIT的标准方法一般按其加5%计算，适用年度及未报前年度等情况仍须另核。

估计要在各适用分期时公平合理，可按规则重新估计；无证据压低利润可能造成少缴、利息及处罚。ratio不是在税表随便选字母便生效，指南要求事先按程序选择；AIM需核其实际功能和日期。

开展应税活动，过去12个月营业额至少NZ$60,000，或预计未来12个月至少该额，一般须登记GST。开展应税活动且在价格中加收GST也会触发登记责任，不能先向客户收GST却长期不办。核对GST登记条件。

登记后须正确收取GST、定期报表、缴款及保存记录。成立公司不自动需要登记；低于门槛可核自愿登记是否适合，但登记会带来持续责任，不能只把它当作可无条件取得退税的工具。

登记企业大多数应税供应按15%处理。未税NZ$100加GST为115；含税100中的GST为3/23，约13.04，不能再把含税总额直接乘15%作为税额。查看税局含税及未税例子。

零税率、豁免、土地及特殊供应须按交易核；海外买方、款项币种或发票地址不能独自证明零税率。只有满足适用规则及凭证条件才处理抵扣或退税，不承诺所有采购GST全可退。

payments基础一般要求过去及预计相关12个月销售不超过NZ$200万，按实际收付并持所需供应资料处理；invoice基础更重视已开票、已收到款及供应商发票等触发点，不能等实际收款才一概申报。查看会计基础和资格。

hybrid销售用invoice、费用用payments，可能出现先报销项、费用未支付不能相应抵扣的现金流影响。选择时应看实际收付款和资格，不能因顾问使用某模板便给所有客户同一基础。

销售在任何12个月超过NZ$2,400万一般必须月报；双月报和半年报有各自资格，半年报通常看任何12个月销售低于NZ$50万。集团按整体销售判断，不只单独看其中一家公司。

GST周期宜与所得税年结匹配：3月31日年结的双月报通常为奇数月份结束，半年报为9月30日及3月31日。申请改周期、非标准年结及四周结算另核myIR与官方同意，不能因为报得少就选择不合资格的半年报。

雇佣开始即需核雇主登记，按工资及适用支付扣缴PAYE并按期付款。每次发薪须递交employment information，不能等IR4一年一次才集中处理；雇员IR330与适用承包商IR330C分开核。阅读雇主和payday filing责任。

其他福利、津贴和雇员股份可能有额外税务。工资资料须完整保存7年；永久停止雇佣一般在停止后30个工作日内通知税局，不因停发工资就假定登记已自动关闭。

不可以仅因没有销售就停止报表。非活跃豁免一般要求没有总收入、扣除、资产处置或导致有关收入、雇员福利、imputation账户借记的交易，并按IR433申报、获税局接纳。GST登记及集团成员等另有退出要求。核对非活跃资格和IR433。

没有获豁免仍须报税，重新活跃亦需按IR434等程序处理。该豁免不自动取消Companies Office、其他税种或债务责任；账目有利息、费用或资产变化时先核事实，不为免报而删去交易。

税局要求包括电子记录在内至少保存7个税务年度，并涵盖现金及非现金交易。记录一般须用英文或毛利文，其他语言须获认可；境外存储包括云端，应核企业或服务商是否有税局同意。查看记录保存和境外存储要求。

原始凭证、税表、計算、付款及授权应能相互对应。遇到资料缺失列真实缺口并补查，不编造合同或发票；备份能打开也不等于记录内容完整，交接时要核具体期间与账目。

imputation让公司把已付所得税的相关抵免随股息传递给股东，股东股息收入和可抵免额分别处理。应维护真实记录，不能把公司已缴税直接写成所有境内外股东收息均无需再处理税务。了解公司股息抵免机制。

2026指南另有imputation年度申报、非居民、集团和跨塔斯曼情形。具体抵免资格、分配、预提税和附表要按实际股东和制度分析；本页不作统一零税承诺。

所得税、消費稅、PAYE等实际义务不能当统一登记费，迟报迟缴和利息也应按具体通知另列。會計、税务计算、软件及专业意见按交易和工作量确认，不用一个低价承诺包办全部税种和历史问题。

报价前核税期、账务状况、GST发薪、跨境及股东事项、过去报表和未处理通知。写明谁准备、誰復核、谁递交及付款责任；政府接纳、退税、豁免和减罚不由顾问保证。

香港環信商業顧問有限公司（HKComply）可按书面委托整理公司、税期和交易资料，记录缺项，协调合适的会计税务人员，维护年度、消費稅、发薪及缴款日历，并交接最终表格和回执。

稅務居民、协定、FIF／CFC、股息抵免及具体税额需相应专业判断；不默认提供审计鉴证，不冒充Inland Revenue或已登记当地税务代理，不保证退税、豁免、减罚或境外收入免税。