越南税务

越南公司税务是公司对收入、Sale、purchase、跨境付款及雇员报酬分别进行计税、申报、缴款和保存凭证的持续工作。越南企业所得税法合并文本第2条规定，在越南依法成立的公司，其境内与境外应税收入均涉及企业所得税；外国企业有无常设机构及其越南来源收入则另有规则。不能用一个“境外收款”标签代替税务分析。

本页针对普通越南公司日常税务，资料基准为2026年10月16日。企业所得税CIT、增值税VAT、雇主个人所得税PIT扣缴与电子发票是不同责任；免一项税不表示免开票、免其他税或免年度核对。branch、代表处、个体经营、特殊行业、集团专项申报与税收协定须另作适用性判断。

一般企业所得税率为20%，通常以应纳税所得额而非全部销售收入计算。现行法另设年总营业额不超过30亿越南盾的15%税率，以及超过30亿但不超过500亿越南盾的17%税率；判定营业额以紧接上一企业所得税期的数据为依据。税率条件中的“营业额”和实际乘税率的“应纳税所得额”必须分开。

15%及17%有收入类别与关联企业排除。资本转让、部分房地产与境外经营等收入不能直接沿用小营业额税率；子公司或关联公司也须核其关联企业是否符合条件。投资行业、地区或项目优惠必须有对应资格、起算年度与分开核算支持，不能承诺外资公司一律获优惠。

141/2026关于年总营业额不超过10亿越南盾的公司所得税免税自2026年1月1日生效。原则上用上一税期的销售及服务收入、金融收入和其他收入判断；上期不足12个月须按规定年化。关联企业不符合条件的子公司或关联公司被排除。新公司预计不超过门槛的暂缴安排及实际超额的年度处理另有专条。该规则不是所有公司的VAT免税门槛。

20/2026另规定符合条件、首次商业登记的中小企业可自首次取得企业登记证起连续三年享企业所得税豁免，设有重组、历史经营角色及特定收入等排除。应分别核中小企业资格、首次登记和股东／代表历史，不能把“新成立”直接写成“三年零税”。

43/2026/QH16决议已于2026年8月24日生效：2026及2027当年营业额不超过100亿越南盾的越南依法成立企业／组织，按决议条件减少应纳企业所得税额30%；决议对生效后拆分且合计收入超额的企业设排除，已有优惠者以扣除优惠后的应纳税额计算减额。这是减税额，不是30%税率，也不是工资所得税普遍减30%。申报前仍须核当期实施程序与适用细节。

税务计算须把账面收入、免税收入、不得扣除费用及可结转亏损作调整。收入并非一律收现才计入：企业所得税法以公司有权取得的销售／服务等收入为依据。费用要有真实经营关联、合法发票凭证，并符合适用的非现金支付等要求；银行已付款不能补足虚假交易或缺失证明。

一般经营亏损可从次年起连续结转，最长五年；特定资源项目另有封闭处理。须保存各年度申报、亏损形成与使用记录，不能任意选择跳过有所得年度，或把税务亏损与账面亏损混为一谈。Related party transactions、总部管理费、Interest、折旧和跨境费用另需按事实核准扣除范围。

VAT须先按货物／服务性质、征税方式及交易环节分类。标准税率10%与法定5%、0%、不征税或其他特别处理不能互换。204/2025/QH15限期VAT减税决议把符合条件、原适用10%的项目降至8%，适用期为2025年7月1日至2026年12月31日。不能把8%写成所有交易的永久税率。

决议排除电信、finance、银行、证券、保险、real estate、金属产品、采矿产品（煤除外），以及应课特别消费税的货物与服务（汽油除外）等类别。开票前应逐项核产品／服务与适用清单，而不是仅凭客户行业或付款币种选税率。出口、向境外客户提供服务及非关税区交易亦须另核0%或其他处理条件。

适用抵扣法的公司，要核进项发票、真实采购、付款证据及用于应税业务的关联性。144/2026自2026年6月20日起修订混合用途进项规则：同时用于应税与不征税业务时，仅可抵扣符合条件的应税业务部分；应分开核算，无法分开时按规定比例分配，分母并非任意选择。

359/2025自2026年1月1日起删除原181/2025对相关退税申请要求卖方已申报／缴付VAT的特定条件，并设已受理未决定申请的衔接。河内税务机关对359/2025退税修订的说明不等于取消所有退税门槛、无票可退或买方无需核采购真实性。抵扣结转与实际退税是不同结果，须按公司资格、税期与证明处理。

越南本地公司的年度CIT与向外国企业购买服务、license、技术或其他项目时可能涉及的外国承包商税务安排，应分别记录。企业所得税法对指定外国企业设按收入比例征税路径；不能把本地公司的20%利润税率直接套到每笔境外付款，也不能因为供应商无越南公司便判断无税。

付款前应核收款人主体、服务实际履行及使用地点、合同含税／净额条款、外国方登记与申报情况、付款方是否承担扣缴或代报代缴，以及协定是否适用。具体VAT／CIT比例及协定文件按收入类别另核；本页不提供统一“5%加5%”或协定自动免税结论。252/2026对外国承包商相关月度无扣缴的免报例外亦按税种分别规定，不可扩大为所有跨境交易均免报。

居民雇员薪资按应纳税所得额逐段累进计算。2026新五档月度应纳税所得额为：不超过1000万越南盾5%；超过1000万至3000万10%；超过3000万至6000万20%；超过6000万至1亿30%；超过1亿35%。这是累进档位，不能对全部工资直接乘最高边际税率。

居民薪资的家庭扣除为本人每月1550万越南盾（全年1.86亿），每名符合条件受养人每月620万；同一受养人只可计入一名纳税人，并须核登记及证明。适用保险、其他扣除与福利须逐项判断。工资由境外支付，不当然排除居民雇员的越南PIT。

253/2026第50条的薪资扣缴规则区分三个月或以上合同的居民雇员累进扣缴，以及无合同／不足三个月合同的居民个人：后者每次支付至少500万越南盾时，一般按支付前收入10%扣缴；符合条件的声明可暂不扣缴，但付款方仍有年度汇总责任。非居民、离职后付款及外派员工按各自事实判断，不套用同一档表。

253/2026于2026年7月1日实施，居民经营及工资规则适用2026税期。对2026年1月至实施前已按旧规定申报缴纳的工资税，第70条规定在2026年度汇算调整，不要求为该衔接重新提交每个月／季度的旧申报表。历史年度则仍须按其适用版本处理。

雇主年度汇算与个人自行汇算并非同一责任。符合单一三个月或以上工资合同、汇算时仍受雇等条件者，可按规则授权付款方汇算；多收入、特定扣除或特殊减税情形可能需要个人自行办理。全年没有支付工资的雇主年度例外，与当期没有扣缴的月季例外应分开判断。

外国居民雇员结束越南工作合同，须在离境前完成汇算或依法授权，并留意不迟于合同终止后45日的要求。外派、境外代发和薪资成本重收应一并整理；雇主不能以工作签证或国籍直接代替居民身份、所得归属及清税判断。

2026新税务管理令第10条申报期限分别规定：月报通常于次月20日；季报于下一季度首月最后一天；一般年度汇算于税期结束后第三个月最后一天；直接办理工资PIT汇算的个人通常为日历年结束后第四个月最后一天。按年度申报而非年度汇算的税项另有期限，不能混作同一日期。月／季资格与具体递交表格要按公司当期适用程序确认。

252/2026第24条规定企业所得税季度暂缴，通常于下一季度首月最后一天到期；四个季度累计暂缴不得低于公司年度自行汇算应纳税额的80%。不足额会按条文从第四季暂缴期限次日起计算相应滞纳利息。季度暂缴与年度最终汇算应分别保留计算底稿。

“本期没税”不代表所有表都免报。当期无PIT扣缴的雇主虽有月季免报规则，但若属于依法不需年度PIT汇算的情况，年底最后月／季，或发生分拆、合并、解散、Bankruptcy、终止等的月／季，即使没有扣缴仍须按第11条提交该期申报。VAT、公司年度汇算、外国承包商及停业手续须逐项判断。实际截止日还须结合官方假期、合法延期与税务机关通知核准。

254/2026自2026年7月1日起实施，明确使旧123/2020、41/2022第1条及70/2025失效。销售／提供服务通常须向买方开电子发票，使用前按要求登记，并符合数据格式与内容；PIT扣缴亦涉及电子扣税凭证。特定收据或交易例外须按新令及过渡条文判断。

货物一般在所有权或使用权转移时开票，不能统一等收钱；服务一般在完成时开票，提前或服务过程中收款通常以收款时点处理，但民法项下真实履约保证金另有排除。分批交货／验收须按对应部分处理；有特殊开票节点的行业另行核对。

发票应核公司名称、地址、税号及交易内容，保存标准电子数据与可查询记录。面对消费者经营不表示所有公司都必须改用现金机发票：第6条对已按相应路径注册带码／不带码电子发票者设例外。税务机关对254/2026及91/2026的实施说明可用于核对当前开票系统安排，不能用旧截图代替适用性复核。

适合已有越南公司、开始销售或聘用员工、需要建立月季税务日历、整理年度CIT／薪资汇算，或梳理境外供应商付款的企业。已开始营业但账簿、电子发票与银行记录不一致者，应先识别差异及历史未决项目。

集团关联交易、跨省经营、特殊投资优惠、全球最低税、出口加工／海关安排、资产或股权转让、公司注销及税务争议，需确认是否纳入另行专业范围；代表处和外国企业不直接套用本地普通公司的所有结论。

可按书面委托梳理纳税主体、税期、收入分类、CIT税率与优惠资格资料、VAT开票及进项、薪资扣缴与跨境付款清单；协调当地会计税务专业人员复核计算、表格版本、电子递交授权及历史问题。

客户负责真实完整的业务事实与凭证，并保留法定签署、申报和缴纳责任。需当地执业资格的法律意见、税务代理、审计或争议处理，由适当专业人士依其职责承接；HKComply的协调不等同主管机关确认税额或资格。

月报、季报、季度暂缴、公司年度汇算与个人薪资汇算分别排期；12月结账公司的一般年度汇算节点，与非日历会计年度、合同终止或公司重组的节点不能混用。资料收集与专业复核须在各自截止日前预留时间。

2026另有245/2026的特定税款延期措施，税务机关指引列资格申请最迟为2026年11月2日；须先核公司是否属于适用主体及税期，不代表全部企业自动延后，也不能据此擅自改变申报义务。服务处理时间按资料及问题复杂度确认，不承诺固定完成日或税局处理日数。

CIT、VAT、代扣税、滞纳利息和罚款分别按实际法律责任计算，不是统一政府申请费。电子发票系统、会计整理、当地专业复核、audit、翻译及补报的成本应与顾问服务费分开列示。

报价前先确认交易量、员工人数、税期、历史欠项、跨境付款及优惠／退税问题。本文不提供未经确认的固定政府收费或“一价包全部税务”，也不把减税、退税、延期或不处罚作为购买服务的保证。

书面约定范围内的资料盘点、税务日历、交易分类与差异整理、当地专业人员协调、版本及回执归档、年度衔接和后续事项提示。具体代报、代缴、审计或争议处理须另行明确权限、执行者及责任。

默认不包含未经约定的法定审计、法律鉴证、税务诉讼、全部行业优惠论证、转让定价完整档案、全球最低税、海关和地方专项税评估；不提供虚构发票、倒签合同、隐瞒雇佣、税局关系或免税／退税／审批保证。

香港環信商業顧問有限公司（HKComply）可按书面委托协助普通越南公司盘点2026税务责任、整理账簿与凭证、建立月季及年度日历、核对优惠资格资料，并协调当地适当会计税务专业人员处理约定事项。

开始前宜先提供公司税号与会计年度、真实经营、上一期及当期营业额、员工和境外付款概况，以及现有申报／电子发票资料清单；敏感文件通过约定安全渠道传送。具体税务代理、audit、法律意见及递交授权由相应专业人员与客户另行确认。

交付以实际完成的清单、计算资料、申报／缴款记录及未决事项为准。HKComply不承诺税收优惠、退税、延期、免处罚或固定处理时限，不以虚构交易、发票或所谓机关关系替代合规。